Toàn quốc Cách làm báo cáo thếu hàng tháng

Trong quá trình hoạt động, các doanh nghiệp cần phải tuân thủ các quy định về kê khai và nộp thuế hàng tháng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách làm báo cáo thuế hàng tháng, giúp doanh nghiệp nắm rõ quy trình và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

1. Những Loại Thuế Doanh Nghiệp Phải Nộp Hàng Tháng

Các doanh nghiệp phải nộp nhiều loại thuế khác nhau hàng tháng, đặc biệt là những doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).

1.1 Thuế GTGT

Kê khai theo phương pháp khấu trừ:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT.
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT.
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT.
• Các phụ lục khác kèm theo nếu có.

Kê khai theo phương pháp trực tiếp:

• Trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT.
• Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT.
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT.

1.2 Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Các loại tờ khai cần nộp:

• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả tiền lương).
• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán).

Nếu trong tháng có phát sinh số thuế TNCN phải nộp trên 50 triệu đồng thì kê khai theo tháng, nếu không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai.

1.3 Các Loại Báo Cáo Thuế Khác

• Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB kèm theo bảng kê hàng hóa và đơn hàng bán được vào mẫu 01-1/TTĐB và bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB.
• Khai thuế tài nguyên môi trường với Cơ quan thuế theo mẫu 01-TAIN và mẫu 01/TBVMT.

2. Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Làm Báo Cáo Thuế Hàng Tháng

Ngoại trừ các tháng 1, 2 và 3 có một số khác biệt về cách làm báo cáo thuế, các tháng còn lại kế toán có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết dưới đây.

2.1 Kỳ Báo Cáo Thuế Tháng 1

• Thuế GTGT:
• • Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT.
  • Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT.
  • Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT.
  • Bản giải trình kê khai bổ sung và điều chỉnh (nếu có) theo mẫu 01-KHBS.
  • Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01-4A/GTGT.
  • Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có):
  • Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB.
  • Bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01-1/TTĐB.
  • Bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu 01-2/TTĐB.
• Thuế tài nguyên (nếu có):
  • Tờ khai theo mẫu 01/TAIN hoặc mẫu 02/TAIN.
• Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên:
  • Tờ khai thuế TNCN khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN, mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%), mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%).
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý IV năm trước.
• Kê khai và nộp thuế TNDN tạm tính của quý IV năm trước (chỉ cần nộp tiền thuế).
• Các loại thuế cần kê khai và nộp theo năm:
  • Thuế môn bài (trường hợp doanh nghiệp có vốn đăng ký kinh doanh không thay đổi so với năm trước thì không cần nộp).
  • Thuế nhà đất và thuế sử dụng đất nông nghiệp (nếu có).

Hồ sơ kê khai bao gồm:

• Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI.
• Tờ khai thuế nhà, đất theo mẫu 01/NĐAT.
• Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp theo mẫu 01/SDNN.

Thời hạn nộp hồ sơ và kê khai thuế:

• Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 01.

2.2 Kỳ Báo Cáo Thuế Tháng 2
Thực hiện kê khai thuế của tháng 1 với các loại thuế sau:

• Thuế GTGT.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
• Thuế tài nguyên (nếu có).
• Thuế TNCN thường xuyên.

Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:

• Chứng từ, tờ khai và thực hiện giống như hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 12 năm trước.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế:

• Chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng 2.

Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải làm báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước theo mẫu BC-29/HĐ, ban hành kèm theo Thông tư 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính. Thời gian nộp chậm nhất trước ngày 25/02.

2.3 Kỳ Báo Cáo Thuế Tháng 3
Thực hiện kê khai kỳ thuế tháng 2 theo hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 1.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:

• Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 3.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý 1 năm nay theo biểu mẫu trong phần mềm HTKK 3.2.4.
• Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 4.

2.4 Báo Cáo Thuế Các Tháng Còn Lại

• Kỳ khai thuế tháng phát sinh các chứng từ, hóa đơn, báo cáo giống các tháng 1, 2 và 3.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý này, kê khai nộp trước ngày 20 của quý sau.
• Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý này sẽ kê khai và nộp trước ngày 30 của quý sau.

Kết Luận

Trên đây là hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế hàng tháng cho các doanh nghiệp. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho quý độc giả nhiều thông tin hữu ích. Ngoài ra, để được tư vấn miễn phí về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay để nhận được sự hỗ trợ kịp thời và chính xác.
Liên Hệ

• Email: khoahocketoanthuesaoviet@gmail.com
• Số điện thoại: 0815.552.558
• Địa chỉ: 49 Đường số 3, Phường Tăng Nhơn Phú B, TP Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh
• Website: khoahocketoanthue.edu.vn