Hồ Chí Minh THAM KHẢO BIỂU THUẾ NHẬP KHẨU HÀNG HÓA 2026

Trong hoạt động xuất nhập khẩu, biểu thuế nhập khẩu hàng hóa là căn cứ quan trọng để doanh nghiệp xác định mức thuế phải nộp, tính giá thành sản phẩm, lập kế hoạch tài chính và thực hiện đúng nghĩa vụ với cơ quan Nhà nước. Tuy nhiên, việc tra cứu biểu thuế không chỉ dừng lại ở việc tìm mức thuế suất mà còn liên quan trực tiếp đến việc xác định mã HS, chính sách quản lý chuyên ngành, điều kiện nhập khẩu và các ưu đãi thuế quan theo Hiệp định thương mại tự do (FTA).

Nếu áp sai mã HS hoặc áp dụng không đúng biểu thuế, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, xử phạt hành chính, kéo dài thời gian thông quan hoặc phát sinh nhiều chi phí ngoài dự kiến.

Trong bài viết dưới đây, REDSUN LOGISTICS sẽ hướng dẫn chi tiết cách tra cứu biểu thuế nhập khẩu hàng hóa, cách tính các loại thuế và những lưu ý quan trọng khi áp dụng trong thực tế.

CÁCH TRA CỨU BIỂU THUẾ NHẬP KHẨU HÀNG HÓA
Việc tra cứu biểu thuế nhập khẩu hàng hóa không chỉ nhằm xác định mức thuế phải nộp mà còn giúp doanh nghiệp biết được hàng hóa có thuộc diện quản lý chuyên ngành, phải xin giấy phép, kiểm tra chất lượng hay được hưởng ưu đãi thuế quan theo các Hiệp định thương mại tự do (FTA).

Trong thực tế, việc áp sai mã HS hoặc tra cứu chưa đầy đủ có thể dẫn đến khai sai thuế, bị truy thu, xử phạt hành chính hoặc kéo dài thời gian thông quan. Vì vậy, doanh nghiệp nên thực hiện việc tra cứu theo các bước dưới đây.

Bước 1. Thu thập đầy đủ thông tin kỹ thuật của hàng hóa

Trước khi mở biểu thuế, doanh nghiệp cần xác định chính xác đặc điểm của mặt hàng cần nhập khẩu. Đây là cơ sở để phân loại đúng mã HS theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam.

Các thông tin cần chuẩn bị gồm:

• Tên thương mại của hàng hóa.
• Tên kỹ thuật hoặc tên khoa học (nếu có).
• Công dụng chính của sản phẩm.
• Thành phần cấu tạo hoặc vật liệu cấu thành.
• Nguyên lý hoạt động.
• Model, mã sản phẩm.
• Công suất, dung tích, kích thước hoặc các thông số kỹ thuật quan trọng.
• Catalogue, Datasheet hoặc tài liệu kỹ thuật của nhà sản xuất.

Đối với máy móc, thiết bị, catalogue là tài liệu đặc biệt quan trọng vì cơ quan Hải quan thường căn cứ vào thông số kỹ thuật và chức năng thực tế để xác định mã HS.

Bước 2. Xác định mã HS theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam

Sau khi có đầy đủ thông tin kỹ thuật, doanh nghiệp tiến hành phân loại hàng hóa theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam được ban hành kèm theo Thông tư 31/2022/TT-BTC.

Việc phân loại phải tuân thủ 06 Quy tắc tổng quát giải thích việc phân loại hàng hóa (General Rules for the Interpretation of the Harmonized System – GIR), cụ thể:

• Phân loại theo nội dung mô tả của Chương, Nhóm và Phân nhóm.
• Đối với hàng chưa hoàn chỉnh hoặc chưa lắp ráp hoàn chỉnh, xem xét quy tắc áp dụng đối với hàng hoàn chỉnh.
• Hàng hóa có thể phân loại vào nhiều nhóm sẽ áp dụng quy tắc ưu tiên theo tính chất cơ bản hoặc mô tả cụ thể nhất.
• Nếu vẫn chưa xác định được thì tiếp tục áp dụng các quy tắc phân loại tiếp theo theo đúng thứ tự.

Doanh nghiệp không nên chỉ căn cứ vào tên thương mại hoặc tên gọi phổ biến để lựa chọn mã HS, vì nhiều mặt hàng có tên giống nhau nhưng được phân loại hoàn toàn khác nhau dựa trên chức năng hoặc cấu tạo.

Bước 3. Đối chiếu mã HS với biểu thuế nhập khẩu

Sau khi xác định được mã HS, doanh nghiệp tiến hành tra cứu trong Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi để xác định:

• Thuế nhập khẩu thông thường (nếu áp dụng).
• Thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN).
• Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo từng Hiệp định thương mại tự do như EVFTA, CPTPP, RCEP, ACFTA, AJCEP, VKFTA, ATIGA...
• Thuế giá trị gia tăng (VAT).
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
• Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Ví dụ, cùng một mã HS nhưng:

• Nếu hàng nhập khẩu từ quốc gia chưa có FTA với Việt Nam thì áp dụng thuế nhập khẩu ưu đãi hoặc thuế thông thường.
• Nếu hàng có xuất xứ từ quốc gia đã ký FTA với Việt Nam và đáp ứng đầy đủ điều kiện về xuất xứ thì có thể được hưởng mức thuế ưu đãi đặc biệt, nhiều trường hợp là 0%.

Do đó, ngoài mã HS, doanh nghiệp cũng cần xác định chính xác nước xuất khẩu và kiểm tra chứng nhận xuất xứ (C/O) để áp dụng đúng mức thuế.

Bước 4. Kiểm tra chính sách quản lý đối với mã HS

Sau khi biết được mức thuế, doanh nghiệp cần tiếp tục kiểm tra chính sách quản lý áp dụng cho mã HS đó.

Đây là bước rất quan trọng nhưng thường bị bỏ sót.

Thông qua mã HS, doanh nghiệp cần xác định hàng hóa có thuộc các trường hợp sau hay không:

• Phải xin giấy phép nhập khẩu.
• Thuộc diện kiểm tra chất lượng.
• Thuộc diện kiểm dịch động vật hoặc thực vật.
• Phải công bố hợp quy hoặc chứng nhận hợp quy.
• Thuộc danh mục quản lý của các Bộ, ngành như Bộ Y tế, Bộ Công Thương, Bộ Nông nghiệp và Môi trường, Bộ Khoa học và Công nghệ, Bộ Thông tin và Truyền thông...
• Bị áp dụng hạn ngạch, giấy phép tự động hoặc các biện pháp phòng vệ thương mại.

Nếu không kiểm tra trước chính sách quản lý, doanh nghiệp có thể gặp tình trạng hàng đã về cảng nhưng chưa đủ hồ sơ để mở tờ khai hoặc hoàn tất thủ tục thông quan.

Bước 5. Kiểm tra điều kiện hưởng ưu đãi thuế theo FTA

Sau khi xác định được mã HS và quốc gia xuất khẩu, doanh nghiệp nên rà soát xem lô hàng có đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế quan theo các Hiệp định thương mại tự do mà Việt Nam tham gia hay không.

Để được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt, hàng hóa thường phải đáp ứng đồng thời các điều kiện:

• Có xuất xứ phù hợp với quy tắc xuất xứ của Hiệp định.
• Có chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ hoặc chứng từ chứng nhận xuất xứ theo quy định của từng FTA.
• Được vận chuyển trực tiếp hoặc đáp ứng quy định về vận chuyển của Hiệp định.
• Khai báo đầy đủ thông tin về C/O trên tờ khai hải quan.

Nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, doanh nghiệp có thể được áp dụng mức thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt thấp hơn đáng kể so với thuế suất MFN, thậm chí bằng 0% đối với nhiều dòng thuế theo lộ trình cam kết.

Bước 6. Rà soát lại trước khi khai báo hải quan

Trước khi chính thức khai báo trên hệ thống VNACCS/VCIS, doanh nghiệp nên kiểm tra lại toàn bộ thông tin đã tra cứu, bao gồm:

• Mã HS đã phù hợp với bản chất hàng hóa hay chưa.
• Thuế suất được áp dụng có đúng với xuất xứ hàng hóa không.
• Hàng hóa có thuộc diện quản lý chuyên ngành hay không.
• Hồ sơ nhập khẩu đã đầy đủ theo yêu cầu của mã HS.
• Có cần xin giấy phép hoặc đăng ký kiểm tra chuyên ngành trước khi mở tờ khai hay không.

Việc rà soát kỹ trước khi khai báo sẽ giúp hạn chế rủi ro bị phân luồng kiểm tra, tránh phát sinh chi phí lưu kho, lưu bãi và giảm nguy cơ bị truy thu thuế hoặc xử phạt do khai sai mã HS.



THÔNG TIN LIÊN HỆ
REDSUN LOGISTICS

Hotline: 0932719743 – Mr Đạo

Email: William@redsunlogistics.com

Địa chỉ: Lầu 2, 170N Nơ Trang Long, P12, Q. Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh

https://redsunlogistics.com/tin-tuc/bieu-thue-nhap-khau-hang-hoa.html